Por Pablo Bordas, CFO<\/p>\n
Casi todas las pymes tienen gestor\u00eda. Muy pocas tienen reporting financiero de verdad. Y todav\u00eda menos han pasado por la pregunta de si necesitan un CFO externo.<\/p>\n
Son tres piezas distintas. El problema no es tener solo una \u2014 es no saber que las otras dos existen, o pensar que la gestor\u00eda ya cubre lo que en realidad no cubre.<\/p>\n
Vamos a separarlas con precisi\u00f3n.<\/p>\n
Qu\u00e9 hace (y qu\u00e9 no hace) una gestor\u00eda<\/p>\n
La gestor\u00eda se ocupa del cumplimiento: contabilidad oficial, impuestos, n\u00f3minas, presentaci\u00f3n de modelos ante Hacienda y la Seguridad Social. Es un trabajo indispensable, regulado y con plazos que no admiten error.<\/p>\n
Pero su naturaleza es retrospectiva. La gestor\u00eda registra lo que ya ha pasado y lo declara en el formato que exige la normativa. No construye un modelo de caja a 13 semanas, no analiza la rentabilidad por cliente y no est\u00e1 pensada para sentarse contigo a decidir si conviene abrir una l\u00ednea de negocio nueva.<\/p>\n
No es una carencia de la gestor\u00eda. Es que resuelve una pregunta distinta: \u00bfcumplimos con la ley?, no \u00bfhacia d\u00f3nde vamos?<\/p>\n
Qu\u00e9 es el reporting financiero y por qu\u00e9 la mayor\u00eda de pymes no lo tiene<\/p>\n
El reporting financiero es el puente entre los datos que produce la gestor\u00eda y las decisiones que necesita tomar la direcci\u00f3n. No es un informe m\u00e1s: es un cuadro de mando con un n\u00famero reducido de indicadores \u2014liquidez, margen de contribuci\u00f3n, punto muerto, DSO\/DPO, rentabilidad por cliente\u2014 revisado con una cadencia fija.<\/p>\n
La cadencia importa m\u00e1s de lo que parece. La referencia habitual entre especialistas en cuadros de mando para pyme es clara: la liquidez y los cobros se revisan cada semana, los m\u00e1rgenes al cierre de cada mes, y las proyecciones al menos una vez por trimestre. Una empresa que solo mira sus n\u00fameros una vez al a\u00f1o \u2014cuando la gestor\u00eda entrega el cierre\u2014 est\u00e1 tomando decisiones con informaci\u00f3n desactualizada la mayor parte del tiempo.<\/p>\n
El efecto de introducir esta disciplina es medible en casos reales documentados por consultoras especializadas en cuadros de mando para pyme: negocios que descubren, al desagregar el margen por producto o por cliente, que una parte de su actividad, rentable en apariencia, en realidad est\u00e1 destruyendo margen \u2014 y corrigen el rumbo en cuesti\u00f3n de meses, no de a\u00f1os.<\/p>\n
Sin reporting, esa correcci\u00f3n simplemente no ocurre. Se sigue facturando \u00abmucho\u00bb sin saber si se gana dinero con ello.<\/p>\n
D\u00f3nde entra el CFO externo<\/p>\n
El CFO externo no sustituye a la gestor\u00eda ni compite con ella. Se sit\u00faa en la capa que la gestor\u00eda no cubre por dise\u00f1o: interpretar el reporting, anticipar la caja, modelar escenarios, preparar la conversaci\u00f3n con un banco o un inversor, y acompa\u00f1ar decisiones de precio, inversi\u00f3n o expansi\u00f3n.<\/p>\n
La diferencia se puede resumir en una frase que se repite, con variaciones, en cualquier an\u00e1lisis serio del sector: la gestor\u00eda mira el pasado y el cumplimiento; el CFO externo mira el futuro y la decisi\u00f3n.<\/p>\n
En la pr\u00e1ctica, esto se traduce en funciones muy concretas que un CFO externo activa sobre la base de datos que la gestor\u00eda ya produce: control de m\u00e1rgenes y desviaciones sobre presupuesto, previsi\u00f3n de tesorer\u00eda, preparaci\u00f3n de rondas de financiaci\u00f3n o l\u00edneas de cr\u00e9dito, y an\u00e1lisis financiero de cualquier decisi\u00f3n relevante \u2014 una nueva l\u00ednea de negocio, una contrataci\u00f3n clave, una expansi\u00f3n geogr\u00e1fica.<\/p>\n
Es, literalmente, trabajo que la gestor\u00eda no factura porque no es su funci\u00f3n, y que sin embargo faltaba en el organigrama de la empresa.<\/p>\n
Por qu\u00e9 no es \u00abuno u otro\u00bb, sino los tres a la vez<\/p>\n
El error de fondo, muy extendido entre pymes que crecen, es pensar que tener gestor\u00eda ya resuelve la funci\u00f3n financiera. La gestor\u00eda cumple, correctamente, con su parte. Pero deja un hueco entre el dato contable y la decisi\u00f3n de negocio \u2014 y ese hueco solo se cierra con reporting y con direcci\u00f3n financiera.<\/p>\n
El modelo que funciona en la pr\u00e1ctica combina las tres capas:<\/p>\n
Gestor\u00eda, o un equipo de back office equivalente, produce el dato con rigor y cumplimiento: contabilidad, n\u00f3minas, fiscalidad. En myLeanTeam cubrimos exactamente esta capa cuando una empresa quiere externalizar su administraci\u00f3n y operaciones sin perder control sobre ellas.
\nReporting, construido sobre ese dato, lo convierte en indicadores que la direcci\u00f3n puede leer en minutos: rentabilidad real por cliente y l\u00ednea de negocio, no solo el EBITDA agregado del mes.
\nCFO externo, en myCFO, interpreta esos indicadores, los compara contra el benchmark de tu sector \u2014 incluyendo cu\u00e1nto overhead es razonable seg\u00fan tu tipo de negocio \u2014 y los convierte en decisiones: qu\u00e9 cliente proteger, qu\u00e9 l\u00ednea reforzar, cu\u00e1ndo pedir financiaci\u00f3n y en qu\u00e9 condiciones.<\/p>\n
Ninguna de las tres capas sustituye a las otras dos. Una empresa con solo gestor\u00eda cumple, pero no dirige. Una empresa con reporting pero sin criterio financiero tiene datos que nadie interpreta con la profundidad necesaria. Y un CFO sin datos fiables de base \u2014sin una gestor\u00eda o un back office s\u00f3lido detr\u00e1s\u2014 construye su an\u00e1lisis sobre cifras poco confiables.<\/p>\n
Preguntas frecuentes<\/p>\n
\u00bfPuedo prescindir de la gestor\u00eda si contrato un CFO externo? No. Son funciones distintas y complementarias. La gestor\u00eda gestiona el cumplimiento legal, fiscal y laboral; el CFO externo se apoya en esos datos para dirigir la estrategia financiera. Ninguna sustituye a la otra.<\/p>\n
\u00bfCu\u00e1ndo tiene sentido pasar de \u00absolo gestor\u00eda\u00bb a incorporar reporting y CFO externo? Cuando la empresa empieza a tomar decisiones que no puede fundamentar solo con el cierre contable anual: contratar, invertir, pedir financiaci\u00f3n, entrar en un cliente grande o abrir una l\u00ednea nueva. Es la se\u00f1al de que hace falta informaci\u00f3n actualizada y alguien que la interprete.<\/p>\n
\u00bfCon qu\u00e9 frecuencia deber\u00eda revisar mi reporting financiero? La liquidez y los cobros, cada semana. Los m\u00e1rgenes y la rentabilidad, al cierre de cada mes. Las proyecciones y escenarios, al menos una vez por trimestre.<\/p>\n
\u00bfUn CFO externo trabaja con los datos de mi propia gestor\u00eda? S\u00ed. Lo habitual es que el CFO externo se apoye en la informaci\u00f3n que ya produce la gestor\u00eda o el equipo de administraci\u00f3n, y construya sobre ella el reporting y el an\u00e1lisis que la gestor\u00eda, por su funci\u00f3n, no realiza.<\/p>\n
Fuentes citadas: CepymeNews, C\u00f3mo crear un cuadro de mando financiero simplificado \u00b7 EANE, Cuadro de mando financiero para pymes \u00b7 Anal\u00edtica PRO, Cuadro de Mando Financiero para Pymes.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
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